土地を売却して利益が生じた場合、税務上の手続きを正しくおこなうことが大切です。
しかし、どのような場合に確定申告が必要となるのかを理解していないと、後から思わぬ負担が発生する可能性もあります。
本記事では、土地売却に伴う確定申告の要否と申告手続きの流れ、必要書類について解説いたします。
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土地売却に確定申告は必要なのか
土地を売却して得た利益は、「譲渡所得」として課税対象となります。
譲渡所得は、売却価格から取得費および譲渡費用を差し引いた金額で計算されます。
この譲渡所得が生じた場合、たとえ給与所得者であっても確定申告が必要です。
また、利益が出ていなくても、特例控除や損益通算を利用するために申告が推奨される場合があります。
とくに、マイホームを売却した際の3,000万円特別控除や、譲渡損失の繰越控除といった特例は、確定申告をおこなわなければ適用されません。
申告を怠ると、無申告加算税や延滞税が課されることがあり、後日税務署から連絡がくる可能性もあります。
そのため、土地を売却した際は、利益の有無にかかわらず申告要否を確認し、必要に応じて期限内に対応することが大切です。
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土地売却時の確定申告の流れ
確定申告の第一歩は、売却時と購入時の資料を整理することです。
売買契約書や領収書、登記情報などをもとに取得費や譲渡費用を算出し、譲渡所得を計算します。
計算が完了したら、「確定申告書B（第一表）」「第三表（分離課税用）」「譲渡所得の内訳書」を作成します。
これらの書類は税務署で入手するか、国税庁のWebサイトからダウンロードすることも可能です。
また、作成した書類は、原則として翌年の2月16日から3月15日までの間に税務署へ提出します。
提出方法には、窓口持参、郵送、eTaxの3つがあり、電子申告の場合は一部の書類添付を省略できます。
さらに、税金が発生した場合には、申告期限内に納付を済ませることが必要です。
なお、不明点がある場合には、税務署に相談することで正確な処理が可能になります。
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確定申告に必要な書類
申告に必要な基本書類は、確定申告書Bの第一表および第三表、そして譲渡所得の内訳書です。
これらの書類には、譲渡所得の詳細な計算結果を記載する必要があります。
くわえて、売却時および購入時の売買契約書の写しが求められます。
土地の登記事項証明書や仲介手数料、測量費、登記費用など譲渡にかかった費用の領収書も必要です。
なお、購入時の費用が不明な場合には、概算取得費（売却価格の5％）を用いることが可能です。
その他に、本人確認書類やマイナンバー確認書類も必要となります。
給与所得がある方は、源泉徴収票も添付が求められます。
eTaxを利用する際は、事前に利用者識別番号の取得と電子証明書の準備をおこなうようにしましょう。
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まとめ
土地売却によって、利益が出た場合や特例を適用したい場合には、確定申告が必要となります。
手続きには、所得の計算と各種申告書の作成、そして期限内の提出が求められます。
売買契約書や登記事項証明書などの書類を事前に揃え、正確な申告につなげることが大切です。
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えびす家株式会社
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