土地の売買を検討される際、将来どのくらいの税金がかかるのか不安に感じる方は多いのではないでしょうか。
更地のままで保有し続ける場合と住宅を建てる場合とでは税負担が変わるため、あらかじめ正確な知識を持っておくことが大切です。
本記事では、土地の固定資産税に関する基本的な仕組みと計算のポイントについて解説します。
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更地の固定資産税を把握するための基礎知識
土地の固定資産税を確認する際は、まず「固定資産税評価額」と「課税標準額」の違いを理解する必要があります。
税額は課税標準額に税率を掛けて算出しますが、建物がない更地は非住宅用地として扱われるため減額特例は適用されません。
しかし、非住宅用地にも負担調整措置が設けられており、前年度の課税標準額が今年度の価格に対してどの程度の水準かに応じて、今年度の課税標準額が決まる仕組みになっています。
たとえば80坪や60坪の土地であっても、更地であれば面積に関わらず全体が非住宅用地の扱いとなるでしょう。
そのため税額を試算する際は、面積だけで判断せず実際の課税標準額をしっかりと確認することが重要なのです。
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評価額の調べ方と土地価格が決まる仕組み
固定資産税評価額とは税金計算の基礎となる価格であり、市場での売買価格とは異なる性質のものです。
所有する土地の評価額を知るには、毎年度送付される納税通知書に添付された課税明細書を確認するのが確実でしょう。
土地の評価額は、市街地であれば街路に設定された路線価を基礎とし、土地の形状などを反映して決定されます。
また、土地の評価額は原則として3年ごとに評価替えがおこなわれ、最新の基準年度は令和6年度です。
不動産を購入する際は、相場情報に頼るのではなく、対象地の最新の課税明細書などを必ず確認してください。
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住宅用地の軽減措置による面積別の税負担の違い
土地の上に住宅が建っている場合、固定資産税の負担を小さくする「住宅用地の軽減措置」が適用されます。
は、住宅1戸につき200㎡までの小規模住宅用地は課税標準額が6分の1に、それを超える部分は3分の1に軽減されるのです。
たとえば80坪の土地に家を建てる場合、200㎡までは6分の1、残る部分は3分の1として計算しなくてはなりません。
一方で60坪の土地であれば全体が200㎡以下に収まるため、敷地すべてが小規模住宅用地の対象となります。
土地を購入する際は、更地にするか住宅を建てるかによって1月1日時点での取扱いが変わる点にご注意ください。
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まとめ
更地の固定資産税は、評価額だけでなく負担調整措置が反映された課税標準額をもとに計算される点に注意が必要です。
正確な評価額を把握するためには、路線価や3年ごとの評価替えを踏まえて、最新の課税明細書を確認しなければなりません。
将来の税負担を予測する際は、住宅の有無や敷地面積によって適用される軽減措置が異なることを考慮して計画を立てましょう。
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えびす家株式会社
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